償付能力數據不真實 國華人壽、中華聯合財險等5家險企被點名通報

11月3日，北京商報記者從業(yè)內獲悉，銀保監(jiān)會財務會計部(償付能力監(jiān)管部)近日發(fā)布關于5家保險公司償付能力數據不真實問題的通報。

通報顯示，誠泰財產保險股份有限公司(簡稱“誠泰財險”)、國華人壽保險股份有限公司(以下簡稱“國華人壽”)、中華聯合財產保險股份有限公司(以下簡稱“中華聯合財險”)、珠江人壽保險股份有限公司(以下簡稱“珠江人壽”)、弘康人壽保險股份有限公司(以下簡稱“弘康人壽”)存在償付能力數據不真實問題。

具體來看，誠泰財險償付能力數據不真實主要有四個問題。其中包括，未按規(guī)定計提最低資本。2017年第3季度償付能力報告中，誠泰財險對車險業(yè)務、部分私募基金、部分企業(yè)債等共少計提最低資本2989.67萬元。具體來看，一是車險業(yè)務保費風險最低資本計算使用了錯誤的綜合成本率特征系數，導致少計提最低資本345萬元。二是違規(guī)對部分私募基金穿透計量，導致少計提最低資本691.64萬元。三是部分私募基金適用的風險因子錯誤，導致少計提最低資本1452.59萬元。四是部分企業(yè)債少計提最低資本199.6萬元。五是對部分資產管理產品未按規(guī)定進行穿透，導致少計提最低資本300.84萬元。

誠泰財險還準備金評估不合規(guī)的問題。一是未到期責任準備金評估采用的監(jiān)管費率假設不符合監(jiān)管規(guī)定。二是對部分非車險業(yè)務，未按規(guī)定計提未決賠款準備金。此外，誠泰財險未按規(guī)定進行現金流壓力測試。一是壓力情景不符合《中國保監(jiān)會關于正式實施中國風險導向的償付能力體系有關事項的通知》。二是未考慮壓力情景下預測期內到期的固定收益類資產等相關現金流，導致“壓力情景現金流測試表二”與“基本情景現金流測試表”完全一致。三是流動性覆蓋率、綜合流動比率等監(jiān)管指標計算錯誤。誠泰財險償付能力報告存在多項明顯錯誤。誠泰財險2016年第4季度和2017年第1季度、第2季度、第3季度的償付能力報告中存在14項明顯錯誤。比如，2017年第2季度償付能力報告的實際資本各項指標數據，為2017年第1季度的數據。

國華人壽存在未按規(guī)定計提最低資本、壽險合同負債評估不合規(guī)的問題。在2017年第3季度償付能力報告中，國華人壽對部分信托計劃、重大疾病保險等少計提最低資本16878.19萬元。一是部分信托計劃使用評級信息有誤，少計提最低資本14178.19萬元。二是部分重疾保險業(yè)務未計提疾病風險最低資本，導致少計提最低資本約2700萬元。此外，國華人壽評估2017年第4季度的壽險保險合同負債時，死亡率假設、退保率假設直接使用《中國人壽(28.460, 0.65, 2.34%)保險業(yè)經驗生命表(2010-2013)》和自身的退保率數據，未與監(jiān)管規(guī)定的下限進行比較取大，導致少計提壽險保險合同負債約3300萬元。

在2017年第3季度償付能力報告中，中華聯合財險按照2016年第4季度應收保費分險種賬齡比例對2017年第3季度應收保費總額進行拆分，并計算最低資本，應收保費交易對手違約風險最低資本少計1.8億元。中華聯合財險在2016年第4季度和2017年第3季度償付能力報告中將部分質押的定期存款確認為認可資產，且未計算信用風險最低資本，少計最低資本645.57萬元，多計認可資產3485.9萬元。2017年第3季度償付能力報告中，中華聯合財險持有的部分理財產品修正久期計算錯誤，少計利差風險最低資本112.6萬元;部分再保險資產涉及的5家境內非獨立法人交易對手的特征因子使用錯誤，交易對手違約風險最低資本少計8.49萬元;部分可轉換債未計量最低資本，導致少計最低資本4.51萬元。

珠江人壽披露的2017年第3季度償付能力報告“投資性不動產物權”項下列報的6個不動產項目，并非公司直接持有的不動產，公司實際承擔信用風險，不應計算房地產價格風險最低資本，導致少計最低資本32127.29萬元。2016年第1季度至2017年第3季度償付能力報告中列報廣東珠江教育投資有限公司等4個未上市股權項目，2017年第3季度償付能力報告錯誤計算權益價格風險最低資本，上述6個不動產項目的最低資本計算錯誤造成償付能力充足率虛增，4個未上市股權項目計算錯誤造成充足率虛減，考慮兩者的抵消影響，2017年3季度償付能力報告最低資本少計18267.19萬元。此外，該公司對《珠江寶多多年金保險D款(萬能型)》產品進行負債評估時，使用退保率假設有誤，導致準備金負債少計提6.15億元。

弘康人壽2016年第4季度、2017年第1季度償付能力報告中部分資產管理產品錯誤適用固定收益類資產管理產品風險因子，最低資本分別少計415萬元、420萬元。

銀保監(jiān)會指出，上述公司的違規(guī)行為導致公司償付能力數據不真實，不利于風險防控。各保險機構應引以為戒，舉一反三，不斷加強償付能力管理工作，嚴格按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定編制償付能力報告，確保償付能力數據真實準確，持續(xù)提升償付能力工作質效。